FIFO-Berechnung
FIFO ist die Pflicht-Reihenfolge für jeden Verkauf von Aktien, ETFs oder Fonds. BubbleTax wendet sie automatisch über deine komplette IBKR-Historie an.
Wenn du verkaufst, fragt das Finanzamt: welche Stücke genau? Die Antwort gibt § 20 Abs. 4 Satz 7 EStG verbindlich: First In, First Out. Die zuerst gekauften Stücke gelten als zuerst verkauft. Daraus entsteht der Anschaffungspreis, daraus der Gewinn oder Verlust.
- 1.Kauf 1: 100 Stück AAPL @ 50 €01.01.2024 · Mittelabfluss−5.000,00 €
- 2.Kauf 2: 100 Stück AAPL @ 70 €01.06.2024 · Mittelabfluss−7.000,00 €
- 3.Verkauf: 100 Stück AAPL @ 80 €01.12.2024 · Mittelzufluss+8.000,00 €
- 4.Anschaffungskosten (FIFO)100 Stück aus Kauf 1, nicht Kauf 25.000,00 €
- =→ Veräußerungsgewinn8.000 € − 5.000 €, in Anlage KAP Zeile 19+3.000,00 €
So entsteht der Gewinn in Zeile 19
Pro Wertpapier baut BubbleTax aus deinen Käufen einen FIFO-Stack auf und entnimmt bei jedem Verkauf die ältesten Lots zuerst.
- 01
Alle Käufe pro Wertpapier werden chronologisch sortiert. Splits, Spin-offs und Übertragungen passen die Stückzahl und den Kaufpreis an.
- 02
Bei jedem Verkauf werden die ältesten verfügbaren Stücke zuerst entnommen, mit ihren tatsächlichen Anschaffungskosten zum EZB-Kurs vom Kauftag.
- 03
Verkaufserlös minus FIFO-Anschaffungskosten ergibt den Gewinn oder Verlust pro Trade, beides in Euro.
- 04
Pro Steuerjahr aggregiert: Aktien, ETFs, Anleihen separat. BubbleTax weist die Beträge in den richtigen KAP-Zeilen aus.
Aktien-Verlusttopf: warum FIFO bei Aktien besonders weh tut
§ 20 Abs. 6 Satz 4 EStG kennt einen eigenen Topf nur für Aktien. Aktienverluste dürfen ausschließlich mit Aktiengewinnen verrechnet werden, nicht mit Dividenden, Zinsen oder Optionserträgen. FIFO entscheidet, ob ein Verkauf in diesen Topf fällt oder nicht.
Aktiengewinne und -verluste werden in einem isolierten Topf geführt. Ein Verlust aus AAPL kann nicht mit Dividenden aus MSFT verrechnet werden.
FIFO bestimmt die Anschaffungskosten pro Verkauf. Verkaufst du nach einem Crash deine erst kürzlich nachgekauften Stücke, glaubt das Finanzamt trotzdem, du hast die ältesten verkauft.
Vorgetragene Aktienverluste bleiben bestehen, bis du wieder Aktiengewinne realisierst. Bis dahin liegen sie ungenutzt im Topf.
BubbleTax weist Aktien-P&L in Zeile 20 separat aus, damit du den Topf nicht versehentlich mit anderen Verlusten vermischst.
§ 20 Abs. 4 Satz 7 EStG: „Bei der Ermittlung des Gewinns gelten die zuerst angeschafften Wirtschaftsgüter als zuerst veräußert." Diese Reihenfolge ist verbindlich, andere Methoden (LIFO, gewichteter Durchschnitt) werden vom Finanzamt nicht akzeptiert. Die FIFO-Pflicht gilt depotbezogen, also pro Wertpapierart und pro Konto. BubbleTax wendet die Regel automatisch über die gesamte verfügbare IBKR-Historie an.